臨時立法會強積金制度
附屬法例小組委員會
資料文件
強積金制度與職業退休計劃的銜接安排 -
受託人的基本標準

目的

本文件旨在列出獲豁免於強積金制度的註冊職業退休計
劃在受託人方面所需符合的基本標準：

1. 審慎管理者原則（見下文第2段）；及
   
   
2. 受託人標準（包括候補/緊急受託人標準）（見下
   文第3至第7段）。

建議

審慎管理者原則

管理退休計劃資產的受託人需要就獲豁免於強積金制度
的註冊職業退休計劃履行下列責任：

1. 有責任運用其技能，小心審慎和勤勉盡責地執行
   關於職業退休計劃在行政、管理及維持各方面事
   務，一如其他熟識此等事務之人士在通常的情況
   下應有的態度行事；
   
   
2. 必須為計劃受益人而非為本身謀取最大利益而行
   事；及
   
   
3. 有責任根據獲豁免於強積金制度的註冊職業退休
   計劃的管限規則之明文及隱含的條款而行事。

受託人標準

3.獲豁免於強積金制度的註冊職業退休計劃現時受託人
的安排將可繼續延用，即：

1. 倘若信託只有一名受託人，此唯一受託人必須是
   非僱主受託人；
   
   
2. 倘若有兩名或以上的受託人，則須委任最少一名
   非僱主受託人；
   
   
3. 非僱主受託人不能是
   
   
   1. 該計劃的有關僱主；或
      
      
   2. 該僱主的有關連人士，除非有關連人士是一
      間註冊信託公司；或
      
      
   3. 該僱主的僱員。

4.政府現建議當現行的信託安排有所變更時，包括當現時
受聘的公司受託人（不包括註冊信託公司）更換董事時
，新委聘的受託人或公司受託人的董事，包括新委聘的
候補受託人，緊急受託人或共同受託人，必須符合下列
規定：

1. 本地公司受託人
   
   任何新獲委聘的本地公司受託人必須：
   
   
   1. 根據公司條例（第32章）而獲註冊的公司；
      及
      
      
   2. 根據受託人條例（第29章）第VIII部而獲註
      冊的信託公司。
   
   
   
2. 離岸公司受託人
   
   任何新獲委聘的離岸公司受託人必須符合相等於
   註冊信託公司的資格（見下文第6段所載的規定）
   ，並在香港備有充足的支援（見下文第7段所載的
   定義）。
   
   
3. 公司受託人董事
   
   倘若現任的本地公司受託人並非註冊信託公司或
   現任的離岸公司受託人並不符合相等於註冊信託
   公司的資格，當其中一名公司受託人董事需要更
   換時，所取代的董事必須是適當人選。除此以外
   ，最少有一名董事必須具備有關退休計劃或受託
   人方面的經驗。這位合適的董事必須就其聲譽、
   品格、知識、資格及經驗提供令人滿意的證據，
   以證明他在上述各方面均符合所需的標準。
   
   
4. 非僱主受託人
   
   任何新獲委任的非僱主受託人必須符合下列要求：
   
   
   1. 必須是一位適當人選，並具備有關退休計劃
      或其他信託業務的經驗。非僱主受託人亦須
      就其聲譽、品格、知識、資格及經驗提供令
      人滿意的證據，以證明他均符合所需的標準；
      
      
   2. 在過去或現在均不能與僱主，任何與僱主有
      關連人士，僱主或與僱主有關連人士的任何
      董事，控制人或行政總裁（作一個專業顧問
      除外）在財政或其他方面有任何聯系而可能
      影響其所作的獨立判決；
      
      
   3. 不能是計劃核數師，投資顧問或精算師；及
      
      
   4. 該人通常在香港居住。
   
   
   
5. 僱主受託人
   
   任何僱主受託人必須是一位適當人選。

5.除此以外，當現有受託人的安排有任何變更時，而受託
人委員會的成員全是個人受託人時，此委員會必須起碼
有兩名受託人，而其中一名必須是非僱主受託人並符合
本章第4(d)段所載的規定。

離岸公司受託人必須符合受託人條例第VIII部第 77(2)(a)
至(c)條所訂的規例，才能達至與註冊信託公司相若的標
準，即：

1. 該公司的宗旨只限制於信託人條例第81條所載的條
   文，即限制公司的業務只在受託人業務方面；
   
   
2. 公司的已發行股本不少於$3,000,000；
   
   
3. 該股本中至少有$3,000,000 是真正以現金代價已繳
   足股款。

下列準則將用以決定離岸公司受託人在香港是否備有充
足支援：

1. 離岸公司受託人必須根據公司條例第XI部的規定
   而獲註冊；
   
   
2. 本地分公司本身必須聘用合資格的職員，以及一
   名通常在香港居住的 “行政總裁”；
   
   
3. “行政總裁” 受聘於離岸公司受託人，無論他是
   單獨或與其他人合作，均須負責執行離岸公司受
   託人在香港經營的所有業務；
   
   
4. 有關獲豁免於強積金制度的註冊職業退休計劃的
   行政、管理及維持的工作須在香港執行或在香港
   的“行政總裁” 的監管下執行；及
   
   
5. 本地分公司本身必須具備足夠的人才及管理資源
   ，以便有效率地執行在香港的業務。

論據

審慎管理者原則

8.本文第2段的建議只是根據普通法所隱含有關受託人的
受信責任作出編制。

受託人標準

9.目前市場上慣見的受託人委員會的組合是：

1. 一間合資格的本地或離岸信託公司；或
   
   
2. 一間專為有關計劃而設立的公司為受託人，而該公
   司受託人有數名董事是有關僱主的僱員；或
   
   
3. 多名個人受託人，而非僱主受託人可能具備或不具
   備任何退休計劃事宜或信託業務的經驗；或
   
   
4. 多名個人受託人及一間公司受託人。

政府對某些受託人委員會因受聘的所有個人受託人，或
公司受託人的董事對退休計劃事宜或信託業務都全無經
驗而有所憂慮。因此，政府希望提高受託人的資格標準
，以至達到受託人委員會裏起碼有一名受託人是一間合
資格的信託公司或一名非僱主受託人擁有對退休計劃事
宜或信託業務的知識及經驗。

強制性公積金辦事處
財經事務局
一九九七年十一月四日